Rachunek przepływów finansowych przedstawia zmiany w zasobach pieniężnych firmy w czasie trwania okresu sprawozdawczego i ma na celu ustalenie:
• źródeł, z jakich pochodziły środki pieniężne będące w dyspozycji firmy;
• celowości wykorzystywania posiadanych środków;
• tego, czy działalność w roku sprawozdawczym przyczyniła się do poprawy czy do pogorszenia płynności finansowej przedsiębiorstwa.
Sprawozdanie to charakteryzuje zatem sytuację w zakresie płynności finansowej, której utrzymanie jest istotnym warunkiem funkcjonowania firmy. Podstawą do sporządzania rachunku przepływów środków pieniężnych jest określenie zmian w stanie poszczególnych pozycji bilansu oraz wskazanie, które z tych zmian mogły być źródłami dodatkowych funduszy (dopływu środków pieniężnych). Rachunek przepływów dostarcza więc dodatkowych danych o sytuacji finansowej przedsiębiorstwa, ponieważ uwzględnia rzeczywiste wpływy i wydatki środków pieniężnych (gotówka w kasie i na rachunku bankowym, lokaty, czeki, weksle, itp.). Informacje takie bywają niezwykle użyteczne w podejmowaniu decyzji finansowych przez zarząd firmy.