Przedsiębiorstwa, na których spoczywa obowiązek wykonywania i ogłaszania rocznych zestawień finansowych, muszą też sporządzać sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych (ang. cash flow). Sprawozdanie z przepływów pieniężnych może być sporządzane w dwóch podstawowych formach: pośredniej i bezpośredniej.
Obydwie formy uwzględniają podział danych na cztery działy:
• przepływy pieniężne z działalności operacyjnej - obejmujące podstawowe działania przedsiębiorstwa (zakup/sprzedaż towarów, usług czy też innych składników majątkowych);
• przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej - zakup/sprzedaż składników majątku trwałego;
• przepływy pieniężne z działalności finansowej - operacje, których rezultatami są zmiany w wielkości i strukturze kapitałów;
• zmiana stanu środków pieniężnych (na początek i koniec roku obrotowego).
Analiza tych płaszczyzn działalności przedsiębiorstwa na bazie sporządzonego sprawozdania pozwala uzyskać wiedzę o tym, skąd pochodziły środki pieniężne, którymi obracała firma, oraz który z rodzajów działalności generował tych środków najwięcej. Sprawozdanie bezpośrednie z przepływu środków pieniężnych wykonuje się na podstawie: bilansu rachunkowego, rachunku zysków i strat, danych ewidencji księgowej i ewentualnie informacji dodatkowych. Natomiast punktem wyjścia do sporządzenia sprawozdania metodą pośrednią jest zysk netto i amortyzacja - zasadnicze źródła finansowania.